وبلاگ آموزشی مالی و مالیاتی

در گذشته مالیات تنها جهت تأمین هزینه پادشاهان و لشکرکشی ها وضع و وصول می گردید. اما با گسترش جوامع از یک سو و تحولات فکری و فنی از سوی دیگر ،ساختار نوع تشکیلات و وظایف دولت ها نیز متحول شده است. اگر قبلاً وظیفۀ دولتها محدود به حفظ مرزهای کشور و نظم داخلی بود امروزه علاوه بر آنها، وظایف گوناگون ،اجتماعی، اقتصادی، زیست محیطی و دیگری نیز در قلمرو مسئولیتهای یند در میان سال آنها قرار گرفته است.

مالیات، مهم ترین ابزار دولت 

رسیدن به اهداف متعدد و گاه متناقض مستلزم وجود ابزارهای مناسب و کارآمد است. در این راستا مالیات با کارکردی متنوع به عنوان مهم ترین ابزار در دست دولتها قرار دارد بنابراین اینکه دولت ها از طریق مالیات علاوه بر جمع آوری منابع مالی جهت تأمین هزینه اداره تشکیلات اداری و دفاعی خود اهداف اجتماعی، اقتصادی و زیست محیطی را نیز از طریق تغییر در رفتار مردم دنبال می کنند.

تاثیر مالیات بر مردم

این که مالیات چگونه بر رفتار مردم اثر میگذارد و سازوکار آن چگونه است بحث مفصلی است که باید در محل خود به آن پرداخته شود. اما اثر بخشی مالیاتها نیازمند ترسیم خط مشی مناسب، تدوین مقررات منطبق با آنها اجرای صحیح مقررات توسط مأمورین و تمکین مؤدیان در برابر قوانین مربوط میباشد هر چند هر یک از مراحل فوق در بخش خاصی مستقل از سایر بخشها و براساس مهارتهای ویژه ای صورت میگیرد اما این فرآیند براساس اصول و مبانی صورت می گیرد که آگاهی از آنها موجب هماهنگی این بخشها با یکدیگر خواهد شد. به عبارت دیگر آگاهی از اصول و مبانی مالیات از یک طرف باعث میشود که مقررات براساس خط مشیهای ارائه شده و در جهت رسیدن به اهداف مقرر تدوین شوند و از طرف دیگر اجرای این قوانین با اعمال سلیقه مأمورین مالیاتی و یا مقاومت مؤدیان مواجه نشود. بدیهی است در چنین وضعیتی اثرات وضع و وصول هر مالیاتی و میزان انطباق آنها با اهداف و سیاستها به سرعت و به روشنی آشکار میگردد و راه را برای هر گونه جرح و تعدیل ضروری هموار می سازد.

جایگاه مالیات در میان سایر علوم

همانگونه که در مقدمه اشاره شد موضوع علم مالیه عمومی تعیین هزینه های عمومی" و "روش تأمین آنها به وسیلهٔ درآمدهای عمومی از جمله مالیات است. بنابراین مالیات همواره تحت عنوان مالیه عمومی مطرح بوده و مورد بررسی قرار می گیرد.

رابطه مالیات با علم اقتصاد

موضوع علم اقتصاد تأمین نیازهای مادی جامعه است. درآمد کلی جامعه درآمد ملی" نامیده می شود و چگونگی توزیع و مصرف این درآمد در این علم مورد بررسی قرار می گیرد. به عبارت روشن تر موضوع علم اقتصاد، بررسی درآمدها و هزینه های جامعه به
طور کلی میباشد و بررسی درآمدها و هزینههای دستگاه دولت که جزء عمده ای از اجتماع میباشد موضوع علم مالیه عمومی است. بنابراین مالیه عمومی جزئی از اقتصاد کلی جامعه است به این جهت در ابتدا علم مالیه عمومی به عنوان شاخه ای از علم اقتصاد به شمار می رفت و در منابع اولیه علم اقتصاد از جمله کتاب الثروت ملل آدام اسمیت و دیگر منابع نظیر اقتصاد سیاسی و مالیه دیوید ،ریکاردو فصلهایی به آن اختصاص یافته است. اما بعدها به دلیل اینکه مالیه عمومی توسعه و اهمیت فراوانی در زندگی اجتماعی و اقتصادی کشورها پیدا کرد مورد بررسی خاص واقع
شد.

رابطه مالیات با علم سیاست

 از آنجا که علم سیاست سازمان دولت و حکومت و اقتدار و اختیارات دستگاه اداری را مورد مطالعه قرار می دهد و مالیه عمومی و اختیار و توانایی وضع و وصول مالیاتها نیز یکی از مهم ترین ارکان حکومت میباشد رابطه علم مالیه عمومی و مالیات با علم سیاست آشکار می.شود در این راستا هر چند مالیات موجب فروپاشی پاره ای از حکومتها و روی کار آمدن پاره ای دیگر از نظامهای سیاسی شده است. اما هیچ نظام سیاسی بی نیاز و فارغ از وضع و وصول مالیات نیست. بنابراین در کلیۀ منابع علوم سیاسی اداری و همچنین فلسفه سیاسی همواره فصلهایی به بررسی مالیه عمومی اختصاص یافته است.

رابطه مالیات با علم حقوق

از جمله قوانین تغییر ناپذیر پروردگار که در وجود بشر به ودیعه نهاده شده ،عقل زندگی اجتماعی و حب ذات است. بنابراین انسان به حکم قانون طبیعت به همکاری و یاری هم نوعان خود نیازمند است. به همین دلیل با وجود مشکلات مواضع و محدودیت های زندگی اجتماعی به دلیل فزونی منافع مشترک نظامی و اقتصادی، جوامع به هم نزدیک تر میشوند و حفظ و بقای آنها ضرورت بیشتری می یابد. در این راستا و از آنجایی که انگیزه قوانین و سرچشمه تمام حقوق و تکالیف بشر نیاز است حفظ و دوام جوامع بدون قانون امکان پذیر نخواهد بود. از طرف دیگر بقای جامعه در گرو تأمین نیازهای اداره آن است و هزینه تأمین این نیازها باید عادلانه و به درستی بین افراد جامعه تقسیم شود و به صورت مالیات از آنها وصول گردد این امر مستلزم وجود قواعدی است که چهار اصل حق ،وظیفه زبان و جبران زبان استوارند و این اصول همان بر عناصر اصلی قانون هستند. بدین ترتیب میتوان گفت مالیات یک موضوع حقوقی است و باید منطبق با حقوق عمومی وضع شود مالیات در گذشته تنها نشانه ای جهت نمایش قدرت شاه یا امپراتور بود که براساس حقوق سلطنت بنا شده بود. به همین دلیل از دیدگاه پرداخت کنندگان یک قانون ظالمانه محسوب میگردید اما از قرن شانزدهم به بعد با فلسفه سیاسی قرن هجدهم مالیات از قدرت شاه براساس حقوق افراد تغییر ماهیت داد. بار نظر به اینکه آگاهی به قوانین را علم حقوق میخوانند و هر بخش خاص از حقوق که روش قوانین و اصول ویژه خود را داشته باشد مستقل می دانند مطالعه و تحقیق در زمینه قوانین مالیاتی موجب ایجاد یک شاخه در علم حقوق به نام حقوق مالیاتی شده است این شاخه از علم حقوق در عین استقلال با شاخه های دیگر این علم نظیر حقوق اداری مدنی و ثبت ارتباط دارد.

جایگاه حقوق مالیاتی در علم حقوق

در علم حقوق نیز مانند سایر علوم طبقه بندیهای مختلفی بر اساس نیازهای مختلف و بر مبانی متفاوت وجود دارد بر اساس یکی از این طبقه بندی ها مجموعه قوانین و مقررات بر مبنای قلمرو جغرافیایی به دو بخش حقوق داخلی" و "حقوق" بین الملل تقسیم میشود هر یک از این بخشها نیز به دو جزء "حقوق عمومی" و "حقوق خصوصی" تفکیک می گردند. حقوق بین الملل خصوصی به روابط میان افراد دو ملت حاکمیت دارد. حقوق خصوصی داخلی روابط میان افراد یک جامعه را با یکدیگر تنظیم می نماید مانند حقوق مدنی یا حقوق تجارت.
حقوق عمومی داخلی به تشکیلات سیاسی و اداری جامعه و روابط متقابل آنها با یکدیگر و همچنین حقوق و تکالیف متقابل آحاد ملت با دستگاه سیاسی ارتباط دارد مثل قانون اساسی.
در طبقه بندی بالا حقوق مالیاتی جزء طبقه آخر یعنی "حقوق عمومی داخلی و در ذیل حقوق مالی قرار میگیرد به همین دلیل از اصول و ضوابط حاکم بر حقوق عمومی پیروی مینماید از این رو حقوق مالیاتی از یک طرف وظایف و تکالیف مردم در جهت تأمین هزینه های مربوط به اداره و انجام وظیفه دستگاه های عمومی را مشخص می سازد و از طرف دیگر را معین می کند. حقوق و اختیارات دستگاه مالیاتی جهت "تشخیص" و "وصول" مالیاتها را معین می‌کند.

منبع: hesabandish.com

نحوه محاسبه مالیات

نحوه محاسبه مالیات و فرمول محاسبه مالیات به طور کلی به این صورت است:

به طور کلی، میزان مالیات در بازه های درآمد های مختلف از قبل تعیین شده است و طبق بخشنامه های موجود، مالیات بر مشاغل تا سقف ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان از سود سالانه کاملاً معاف از مالیات خواهد بود. اما تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان ابتدایی نرخ ۱۵ درصد را مشمول مالیات می شود. مبلغ تا سقف۲۰۰ میلیون تومان دوم درآمد نیز تا نرخ ۲۰ درصد مشمول مالیات خواهد شد.  اما باقیمانده درآمد با نرخ ۲۵ درصد مشمول مالیات محاسبه می شود.

فرمول عددی محاسبه مالیات که در مقادیر بالا از آن استفاده شده به این شکل است:

(درآمد - هزینه = سود) × نرخ (پلکانی)

قانون مالیات بر درآمد چیست؟

در اکثر کشورها، قوانین مالیات بر درآمد موجب می شوند که تمامی افراد شاغل، درآمدهای خود را هرسال با ثبت اظهارنامه مالیاتی گزارش کنند.

اظهارنامه جزئیات مربوط به منابع درآمد، کسورات، اعتبارات و دیگر اطلاعات مالی مربوطه را ارائه می‌دهد. سپس مقامات مالیاتی از این اطلاعات برای محاسبه میزان مالیات بدهی یا هرگونه بازپرداختی استفاده می‌کنند.

قوانین این امر می‌تواند از کشوری به کشور دیگر متفاوت باشد. بنابراین، برای مودیان مالیاتی ضروری است که با متخصصان واجد شرایط مشورت کنند یا مستقیما به منابع رسمی دولتی مراجعه تا اطلاعات دقیق مربوط به حوزه فعالیت خود را دریافت کنند. در ایران این قانون باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم است که بر هفت فصل تقسیم می‌شود و هرکدام دارای مواد قانونی خود هستند.

محاسبه مالیات بر درآمد چگونه انجام می‌شود؟

به نقل از سایت نورا:

همه افراد واجد پرداخت مالیات بر درآمد در کشور، باید محاسبه مالیات بر درآمد را برای کسب و کار خود بدانند و در حین تکمیل اظهارنامه از روش‌های آن استفاده کنند.

با توجه به انواع مالیات بر درآمد که پیش‌تر به آن اشاره شد، متوجه شدیم که به‌جز مالیات بر درآمد مشاغل، دیگر انواع مالیات‌ها ثابت و از پیش تعیین شده هستند. مالیات بر درآمد مشاغل نیز بسته به نوع شغل و میزان درآمد خالص سالیانه تعیین می‌گردد.

همه کسانی که فعالیت اقتصادی معینی دارند، باید پیش از هر چیز اقدام به اخذ کد مالیاتی اینتا کنند و پس از ثبت نام در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور، در چارچوب تعیین شده این سازمان اقدام به ثبت هزینه‌ها و درآمدهای کسب و کار خود کنند. پس از آن، تمامی این افراد، به صورت سالیانه اسناد مالی ثبت شده خود را به همراه اظهارنامه مالیاتی در موعدی مقرر به اداره مالیات تسلیم نمایند.

معافیت مالیات مشاغل به چه صورت است؟

مشاغل و اشخاص حقیقی دارای معافیت سالانه‌ای هستند که مبلغ آن در سال ۱۴۰۳، مبلغ ۴۷۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال می‌باشد، که این مبلغ به ازای هر شخص است. اما اگر مشاغل دارای چندین مالک باشند، یعنی در واقع مشارکت مدنی به وجود آمده باشد، تعداد شرکا اهمیتی در استفاده از معافیت سالیانه ندارد چراکه نهایتا می‌توانند از ۲ معافیت استفاده نمایند که این میزان به طور مساوی بین تمامی شرکا تقسیم می‌شود.

نحوه استعلام مالیات مشاغل

برای اینکه بفهمیم میزان بدهی مالیاتی ما که چقدر است؛ بایستی برای استعلام بدهی مالیاتی به سامانه الکترونیکی مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنیم. در این سامانه بایستی ثبت نام خود را انجام داده باشید. سپس با توجه به سوابق پرونده ‌های مالیاتی می ‌توان تشخیص داد که میزان بدهی مالیاتی شما چقدر است و حتی وضعیت ممنوع الخروجی شما قابل مشاهده است.

نحوه اعتراض به مالیات

ابتدا بایستی مقررات مالیاتی مربوطه را بررسی کنید تا مطمئن شوید که مورد اعتراض شما در چه قسمتی از قانون مالیاتی قرار دارد.

قبل از اعتراض، اطلاعات لازم را جمع‌آوری کنید. این اطلاعات شامل مستندات مالی، فاکتورها، سوابق مالیاتی و هرگونه اثبات مربوط به مورد اعتراض شما می‌شود.

فرم اعتراض در سایت سازمان امور مالیاتی موجود است و می‌توانید بعد از پر کردن فرم، آن ارسال نمایید.

بعد از تکمیل فرم اعتراض، آن را به دفتر مالیاتی مربوطه همراه ارائه دلایل ، مدارک و اسناد کتبی، ببرید.

سخن پایانی

محاسبه و ارسال مالیات نیازمند تجربه و دانش است. وقتی صحبت از مالیات می‌شود، افراد و مشاغل به‌طور یکسان ملزم به انجام تعهدات مالیاتی خود به طور دقیق و به موقع هستند. علاه‌بر این وجود مواد و تبصره‌های متعدد، درک روش‌های محاسبه و ارسال مالیات برای افراد و مشاغل بسیار مهم است که با کمک افراد متخصص سبب می‌شود مودیان مالیاتی به تعهدات خود عمل کنند و در عین حال خطر خطا یا جریمه را به حداقل برسانند و اهمیت این موضوع را که مشاوره از افراد متخصص در این زمینه است، دوچندان می‌نماید.

منبع: شرکت حساب اندیش ایرانیان

hesabandish.com

چه در دنیای واقعی و چه در دنیای مجازی نیز کار کنید، باید مالیات دهید. هیچ کسی نمی تواند از پرداخت مالیات فرار کند. چرا که روزی شناسایی خواهد شد و جریمه سنگینی در انتظار وی خواهد بود.

فروشگاه داران اینترنتی نیز باید مالیات پرداخت کنند. هر چیزی که بفروشید اعم از مواد غذایی گرفته تا فروش انواع خدماتی همچون قالب و افزونه، باید مالیات دهید.

رویه پرداخت و محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی درست همانند مشاغل دیگر بوده و باید بر اساس میزان درآمد خود مالیات دهید. اشخاص حقیقی در سه گروه بندی بر اساس میزان درآمد قرار می گیرند و طبقه اول 25 درصد، طبقه دوم 20 درصد و طبقه سوم باید 15 درصد از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کند.

دریافت مشاوره برای مالیات فروشگاه اینترنتی

دریافت خدمات مشاوره مالیاتی فروشگاه های اینترنتی برای هر مالک چنین کسب و کاری امری ضروری محسوب می گردد. چرا که شما با دریافت مشاوره مالیاتی می توانید از قوانین مختلفی برای کاهش مالیات استفاده کنید. چرا که مشاوران به این امر کاملا مسلط بوده و با رصد دفاتر حسابداری و یا حتی سیستم حسابداری شما مالیات دقیق را محاسبه خواهند نمود. البته به شرطی که شما پنهان کاری نکنید و تراکنش های شفاف داشته باشید.

حسابدار پاره وقت یا تمام وقت بگیرید

یکی دیگر از راه های انجام خدمات حسابداری و مالیاتی برای مودیان، استفاده از حسابدار پاره وقت است. بله درست شنیده اید. اگر در مجموعه خود حسابدار ندارید فقط کافی است فاکتورهای کاغذی و ریز اقلام خرید و رسیدهای فروش کالا یا خدمات خود را به حسابدار پاره وقت تحویل دهید تا برایتان رویه پلمپ دفاتر را انجام دهد و اگر لازم باشد مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نموده و صورت معاملات فصلی را در مهلت مقرر ارسال نماید.

حسابدار یا مشاوره مالیاتی پاره وقت همانطور که از نام آن پیداست به طور دائمی در محل کسب و کار شما حضور ندارد. بلکه در روزهای معینی به شما مراجعه نموده و اطلاعات لازم همچون نام کاربری و کلمه عبور سامانه مودیان را دریافت می نماید و کار ارسال اظهارنامه را انجام خواهد داد.

حسابداران پاره وقت به زمان ارسال انواع اظهارنامه های مالیاتی آگاه هستند و شما دیگر دغدغه یادآوری زمان و یا از دست دادن زمان را ندارید.

پیاده سازی سیستم حسابداری دقیق

کسب و کارهای گروه یک و کلیه کسب و کارهای حقوقی که باید طبق قوانین مالیاتی دفاتر حسابداری ارائه دهند، لازم است نرم افزار حسابداری معتبری را بر روی سیستم های فروش خود نصب داشته باشند.

اگر مستقیما کار فروش انجام نمی دهند و بلکه خدماتی را ارائه می کنند نیز لازم است از سیستم حسابداری بهره جویند.

از آنجایی که باید کار را به کاردان سپرد، لازم است به شرکت حسابداری معتبر همچون حساب اندیش ایرانیان مراجعه کنید تا کار نصب و راه اندازی را برایتان انجام دهد. علاوه بر نصب و راه اندازی می توانید آموزش های لازم را دریافت کنید و تا حدودی برخی خدمات حسابداری همچون ثبت فاکتور را خودتان به تنهایی انجام دهید.

در حال حاضر نرم افزار سپیدار بهترین نرم افزار حسابداری موجو در بازار ایران بوده که دارای طراحی فوق العاده و دقت و سرعت در انجام محاسبات است. همچنین قابلیت اتصال به سامانه مودیان را نیز داراست.

تهیه صورت مالی و ریز گزارشات حسابداری

یک مدیر و یا هیئت موسسین و یا حتی سهام داران مجموعه باید به صورت دوره ای از وضعیت مالی کسب و کار خویش آگاه باشند. اگر شرکت رو به رشد است در جهت بهبود آن اقداماتی اندیشیده خواهد شد و اگر رو به سقوط باشد باید چاره ای اندیشید.

صورت های مالی در حسابداری به شرح زیر می باشند:

• ترازنامه
• صورت سود و زیان
• صورت جریان وجوه نقد
• صورت سود و زیان جامع

برای ارزیابی جریان های مالی می توان از صورت های مالی بالا استفاده کرد.

همچنین آن دسته از مودیانی که در گروه یک قرار دارند باید گزارشات مالی ارائه دهند که این کار توسط حسابداران پاره وقت و مشاوران مالیاتی قابل انجام است.

لیست حقوق و دستمزد و لیست بیمه کارکنان نیز یکی از گزارشات حسابداری بوده که کلیه مدیران به صورت ماهیانه تمایل دارند نسبت به این نوع گزارش آگاه باشند.

محاسبه دقیق سود برای تهیه اظهارنامه عملکرد

برای پرداخت مالیات شما باید بدانید که در طول یک سال چقدر درآمد داشته اید و میزان سود شما چقدر بوده است. باید بتوانید هزینه های خود را تخمین بزنید و از میزان فروش یا دریافتی ها کسر کنید. سپس از عدد باقی مانده مقدار معافیت مالیاتی سالیانه را کسر می کنیم و در صورتی که رقم بدست آمده در هر یک از گروه بندی های سطوح درآمدی قرار گرفت بر اساس درصد تعیین شده مالیات آن به صورت پلکانی محاسبه خواهد شد.

دقت کنید که سطح سوم محاسبه پلکانی نخواهد داشت. و مستقیما در عدد 0.15 ضرب خواهد شد.

اما در هنگام خود اظهاری شما میزان درآمد خود را اعلام خواهید کرد و با استفاده از ضریب مالیاتی محاسبات به صورت خودکار توسط سیستم انجام می شود.

پس از نمایش شما باید مالیات را به صورت آنلاین پرداخت کنید. همچنین می توانید نسبت به مالیات تعیین شده اعتراض کنید و در این شرایط حتما باید دفاتر مالیاتی و حسابداری را به ممیز نشان دهید.

در این صورت اگر میزان مالیات تعیین شده چه بالاتر از رقم قبلی باشد و چه پایین تر از آن، شما حق اعتراض نخواهید داشت.

ثبت دقیق اطلاعات در سامانه مودیان پایانه های فروشگاهی

سامانه مودیان به نشانی my.tax.gov.ir داشبورد مخصوص مودیان بوده که هر فردی با نام کاربری و کلمه عبور خود می تواند وارد کارپوشه خود شود و سوابق مالیات خود را مشاهده کند.

سامانه مودیان قابلیت های مختلفی دارد از جمله: مشاهده سوابق مالیات های پرداخت شده، ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی، ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و سوابق پرداخت آن، ارسال صورت معاملات فصلی، اعتراض به برگ تشخیص مالیات، ارسال فرم تبصره ماده 100، اقساطی کردن مالیات و خدمات دیگر که با ورود به پنل کاربری خود می توانید این موارد را مشاهده کنید.

اگر یک مالک فروشگاه اینترنتی ملزم به پرداخت چند نوع مالیات از جمله: مالیات خودروهای لوکس، مالیات بر اجاره املاک و مستغلات، مالیات بر ارث، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و یا حقوقی، مالیات بر ارزش افزوده باشد تنها کافی است در پنل کاربری خود وارد شده و اقدام به ارسال اظهارنامه نماید.

سامانه های مختلف سازمان امور مالیاتی کشور

ما برای مالیات های مختلف سامانه جداگانه ای نداریم و همگی در یک سامانه قابل انجام است.

اما دقت کنید ارسال لیست مالیات بر حقوق کارکنان فروشگاه های اینترنتی در سامانه دیگری قابل ارسال است.

مالیات بر حقوق کارکنان فروشگاه اینترنتی فقط برای اشخاصی است که در سال 1403 بالای 12 میلیون تومان در ماه دریافتی دارند و این افراد خودشان کارفرما نیستند و مالیات آن ها را حسابداران فروشگاه اینترنتی که در آنجا کار می کنند پرداخت خواهند نمود. البته این کار توسط برخی شرکت های خدمات حسابداری معتمد سازمان امور مالیاتی کشور، همچون حساب اندیش ایرانیان نیز قابل انجام است.

https://www.shomanews.com/%D8%A8%D8%AE%D8%B4-%D8%A8%D8%A7%D8%B2%D8%A7%D8%B1-89/1089844-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D9%81%D8%B1%D9%88%D8%B4%DA%AF%D8%A7%D9%87-%D8%A7%DB%8C%D9%86%D8%AA%D8%B1%D9%86%D8%AA%DB%8C-%DA%86%DA%AF%D9%88%D9%86%D9%87-%D9%85%D8%AD%D8%A7%D8%B3%D8%A8%D9%87-%D9%85%DB%8C-%D8%B4%D9%88%D8%AF

در تصویر زیر که منبع آن شرکت حسابداری حساب اندیش ایرانیان می باشد مراحل و نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی را بصورت اینفوگرافیک به نمایش گذاشته ایم.

مراحل و فرایند اصلی تنظیم اظهارنامه مالیاتی 

تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی شامل چند مرحله می باشد که در ادامه این مطلب از افکار نیوز نظر شما را جلب خواهیم کرد.

1. پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
2. تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری
3. ثبت نام شماره اقتصادی
4. تایید اطلاعات ثبت نام
5. دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک
6. ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
7. دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیک

پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری

 در گام اول شما باید کد اقتصادی دریافت کنید. کد اقتصادی برای هر شرکت با ماهیت حقوقی به صورت کاملا یکتا تعریف شده است. این کد 12 رقمی است و برای صورت حساب ها و درج در اقلام مختلف مورد استفاده قرار می گیرد.

کسانی که کار ثبت شرکت را به صورت قانونی انجام داده اند دارای این کد می باشند.

شما باید برای دریافت کد رهگیری مالیاتی دارای کد اقتصادی باشید. پس از اخذ کد با ثبت اطلاعات هویتی و نشانی محل کسب و کار می توانید کد رهگیری مالیاتی برای ثبت اظهارنامه در سامانه مودیان را دریافت کنید.

تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه‌ حاوی اطلاعات کاربری

 فرآیند ثبت نام و دریافت کد رهگیری مالیاتی برای مودیانی است که تاکنون فعالیت اقتصادی نداشته اند و پرونده‌ ای در سازمان امور مالیاتی کشور ندارند.

شما با این کد می توانید به صورت سالیانه و برای ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی در سامانه مودیان از آن استفاده کنید. دقت کنید شماره اقتصادی با کد مالیاتی متفاوت است و این کد را می توانید در معاملات استفاده کنید. در فرآیند ثبت شرکت این کد به شما داده خواهد شد.

ثبت نام شماره اقتصادی

 سومین مرحله از فرایند ارسال اظهارنامه مالیاتی ثبت نام شماره اقتصادی است. به عبارت دیگر مراحلی که در بالا انجام شد روند پیش ثبت نام شماره اقتصادی بوده و حالا به ثبت نام شماره اقتصادی رسیده ایم که شما باید اطلاعاتی را وارد و ثبت نمایید.

 تایید اطلاعات ثبت‌ نام

پس از اینکه فیلدهای داده شده را پر نموده اید، حالا باید اطلاعاتی که وارد نموده اید را تایید کنید. دقت کنید که اشتباهی را مرتکب نشده اید.

 دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک

 برای ارسال اظهارنامه الکترونیک مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی شما باید اطلاعات خواسته شده را وارد کنید.

ملاک تشخیص دقیق مالیات شما، میزان درآمدتان در یک سال مالی است. باید درآمدی که در طول یک سال بدست آورده اید را وارد کنید.

دقت کنید که درآمد واقعی از فرمول میزان دریافتی ها – هزینه ها بدست می آید. سیستم به صورت خودکار درآمد را از عدد معافیت مالیاتی سالیانه کسر خواهد نمود. این عدد در سال 1402 مبلغ 47500000 تومان تخمین زده شده است. حالا 25 درصد از درآمد تعیین شده به عنوان مالیات کسر می گردد.

ارسال اظهار نامه و دریافت کد رهگیری

پس از ارسال اظهارنامه و زدن دکمه تایید به شما کد رهگیری مالیاتی داده می شود. با استفاده از این کد رهگیری که برای شما صادر شده است می توانید مالیات خود را پرداخت نمایید.

یا اینکه فرم مورد نظر را پرینت گرفته و در اداره مالیات میزان مالیات تعیین شده را پرداخت کنید. همچنین می توانید با استفاده از کد صادر شده مالیات تعیین شده را پرداخت نمایید.

دریافت و پرداخت قبوض مالیات بصورت الکترونیک

پس از زدن دکمه تایید حالا وقت پرداخت مالیات است. سیستم به صورت خودکار میزان مالیاتی که باید پرداخت کنید را محاسبه نموده و شما این کار را به صورت آنلاین با استفاده از کارت بانکی خود انجام خواهید داد.

چنانچه در هنگام پرداخت مالیات به صورت الکترونیک با مشکلاتی مواجه هستید می توانید از شرکت خدمات مالیاتی و حسابداری در این خصوص کمک بخواهید.

دریافت مشاوره جهت ثبت اظهارنامه مالیاتی با حساب اندیش ایرانیان

اظهارنامه مالیاتی برای کسب و کارهای حقوقی صرفا به ارائه اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی خلاصه نمی گردد. شرکت های با ماهیت حقوقی تازه تاسیس باید اظهارنامه های دیگری را نیز ارائه کنند.

به طور مثال اگر شرکتی در سال اول فعالیت خود آورده ای نداشته باشد و یا ورشکست شود باید اظهارنامه انحلال ارائه دهد.

همچنین در صورت برخورداری از مالیات بر ارزش افزوده باید به صورت فصلی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه گشته و به سازمان امور مالیاتی کشور و در سامانه evat پرداخت گردد.

اما آنچه که در رویه پرداخت مالیات شرکت های تازه تاسیس اهمیت دارد، این است که این شرکت ها معمولا تا یک سال اول از پرداخت مالیات معافند.

همچنین شرکت هایی که در پارک های علم و فناوری مستقر بوده و ماهیت دانش بنیان دارند نیز تا چند سال از پرداخت مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی معاف هستند.

https://www.afkarnews.com/%D8%A8%D8%AE%D8%B4-%D8%A8%D8%A7%D8%B2%D8%B1%DA%AF%D8%A7%D9%86%DB%8C-26/1241184-%D9%86%D8%AD%D9%88%D9%87-%D8%AA%DA%A9%D9%85%DB%8C%D9%84-%D8%A7%D8%B8%D9%87%D8%A7%D8%B1%D9%86%D8%A7%D9%85%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C-%D8%A7%D8%B4%D8%AE%D8%A7%D8%B5-%D8%AD%D9%82%D9%88%D9%82%DB%8C-%D8%AA%D8%A7%D8%B2%D9%87-%D8%AA%D8%A7%D8%B3%DB%8C%D8%B3

حقیقا باید اعلام کرد که ارسال اظهارنامه مالیاتی در کافی نت کار اشتباهی است. چرا که اپراتورهای کافی نت به مسائل مالیاتی اشراف ندارند و اطلاعات غلطی را ارسال می کنند. به همین دلیل ممکن است شما مالیات بیشتری را پرداخت کنید.

ارسال اظهارنامه مالیاتی به منزله پر کردن فرم نیست. دارای رویه و اصول مخصوص به خود بوده که می بایست توسط کارشناس مالیاتی متبحر انجام گیرد.

از مشاوره مالیاتی برای ارسال اظهارنامه استفاده کنید

مشاوران مالیاتی معمولا از فارغ التحصیلان رشته های حسابداری، مدیریت مالی و حسابرسی بوده که به مباحث کلی قانون مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده تسلط دارند.

همچنین دارای چندین سال سابقه درخشان در امور مالی و مالیاتی هستند. این مشاوران با بررسی سیستم حسابداری کسب و کار و یا دفاتر حسابداری مجموعه، ریز اقلام ثبت شده را مورد بررسی قرار خواهند داد و کلیه حساب ها مجددا وارسی می گردد.

همچنین از مودیان خواسته می شود تا گزارش های پرداخت اظهارنامه برای سال های ما قبل را ارسال کنند. این مشاوران به تمامی ضوابط معافیت های مالیاتی نیز تسلط کافی و کامل دارند.

آن دست کسب و کارهای حقوقی که به دنبال راهکارهای قانونی برای کاهش مالیات هستند، پیشنهاد می شود به جای ارسال اظهارنامه مالیاتی از طریق کافی نت، با شرکت مجرب خدمات حسابداری و مشاوره مالیاتی معتمد سازمان امور مالیاتی کشور مشورت کنند.

شما میتوانید جهت دریافت مشاوره مالیاتی در خصوص ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی با شرکت حسابداری حساب اندیش ایرانیان به نشانی اینترنتی hesabandish.com در ارتباط باشید

عواقب ارسال اظهارنامه از طریق کافی نت

مدیران کافی نت ها الزاما دارای مدارک حسابداری نبوده و به قوانین مالی و مالیاتی تسلط کامل ندارند.

اصولا فردی که کار ارسال اظهارنامه را انجام می دهد باید بتواند درآمد دقیق را تشخیص دهد و در اظهارنامه قید نماید. اساس و شاخصه تعیین درآمد دقیق، داشتن لیستی از هزینه هاست.

معمولا کسب و کارهای خرد در مورد هزینه های خود آگاهی کاملی ندارند و شاید به صورت کلی عددی را در ذهن خود به خاطر سپرده باشند.

پس از تشخیص درآمد دقیق حالا باید میزان معافیت مالیاتی سالیانه تعیین شده و در عدد ضریب مالیاتی ضرب گردد که مدیران کافی نت آگاهی کاملی از ضریب مالیاتی برای مشاغل مختلف ندارند.

به همین دلیل شما قطعا ضرر خواهید نمود. چرا که مشاور مالیاتی علاوه بر آگاهی کامل از قانون مالیات به شما کمک می کند تا درامد دقیق خود را به دست آورید.

اظهارنامه خود را در مراکز نامعتبر ارسال نکنید

ارسال اظهارنامه در مراکز نامعتبری که دارای مجوز قانونی از سازمان امور مالیاتی کشور نیستند، برای مودیان عواقب بدی را در پی دارد. این افراد متحمل ضررهای مالی خواهند شد. ویژگی های مراکز نامعتبر مالیاتی عبارتند از:

• عدم اشراف کامل به قانون مالیات های مستقیم و ارزش افزوده
• محاسبه غلط مالیات پرداختی
• عدم آگاهی از ماده 137 و تبصره ماده 100
• عدم آگاهی از معافیت های مالیاتی برخی مشاغل خاص
• عدم اشراف کامل به قوانین مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خاص و برخی داروهای صعب العلاج
• عدم اشراف کامل به سامانه مودیان
• عدم آگاهی از بخش نامه هایی که سازمان امور مالیاتی کشور در سامانه خود منتشر خواهد نمود
• ناتوانی در رصد کامل صورت های مالی برخی مشاغل خاص
• عدم آگاهی کامل از قوانین مالیاتی پیمانکاران

معمولا اپراتورها و کارکنان کافی نت ها اشراف کامل نسبت به مباحث بالا ندارند و این افراد صرفا می توانند نوشته های از پیش تصمیم گیری شده را ثبت کنند.

جریمه سنگین و متعدد در صورت ثبت اظهارنامه اشتباه در کافی نت

ارسال اظهارنامه اشتباه و عدم اظهار درآمد اقعی جریمه سنگینی را برای مودیان در پی خواهد داشت. مودیان نباید درآمد غیر واقعی خود را ابراز کنند چرا که کلیه حساب های بانکی ها آن ها رصد خواهد شد و در صورت رخ دادن و محرز شدن مغایرت، برای آن ها جریمه سنگینی وضع می گردد.

همچنین عدم ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر و عدم پرداخت مالیات در مدت زمان تعیین شده، به مودی بخشودگی های آتی مالیاتی در شرایط خاص تعلق نخواهد گرفت و از این بابت محروم خواهد شد.

آیا امکان اصلاح اظهارنامه وجود دارد ؟ اظهارنامه اصلاحی

بله. این راهکار برای کسانی که خودشان در خانه این کار را انجام داده اند و حالا قصد دارند از نظرات مشاور مالیاتی استفاده نمایند وجود دارد.

همانطور که می دانید مدت زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مشاغل حقیقی از یکم الی سی و یکم خرداد ماه و برای مشاغل حقوقی از یکم الی سی و یکم تیر ماه خواهد بود. چنانچه در مهلت قانونی اقدام به ارسال اظهارنامه مالیاتی نمایید، تا مدت زمان قانونی و یک ماه پس از می توانید اظهارنامه اصلاحی ارسال کنید.

دقت کنید که ارسال اظهارنامه اصلاحی باید به دقیق ترین شکل ممکن صورت پذیرد. و با اظهارنامه جایگزین تفاوت دارد.

اظهارنامه اصلاحی بر اساس تبصره ماده 226 قانون مالیات های مستقیم تعیین گردیده است و فرآیندی کاملا قانونی محسوب می گردد.

اظهارنامه جایگزین چیست؟

در مهلت تعیین شده ارسال قانونی اظهارنامه مالیاتی و درست پس از  زدن دکمه ارسال موفق در اظهارنامه اصلی، مودی می تواند ارسال اظهارنامه ای دیگر را انجام دهد که به ان اظهارنامه جایگزین گفته می شود.

اگر مودی در مهلت قانونی که می بایست اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم نماید، متوجه درج ارقام اشتباه در اظهارنامه ارسال شده خود شود، با استفاده از اظهارنامه جایگزین می‌تواند اشتباه خود را به طور کامل برطرف نماید. معمولا این شرایط برای آن دست مودیان و اشخاصی پیش می آید که با مشاور مالیاتی هیچ مشورت نمی کنند.